工程結(jié)算審核控制辦法模板
1. 目的
工程造價(jià)的結(jié)算審核是合理確定工程造價(jià)的必要程序及重要手段。通過對(duì)結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審核,、檢查和復(fù)核,，及時(shí)糾正所存在的錯(cuò)誤和問題,，使之更加合理地確定工程造價(jià),，達(dá)到有效地控制工程項(xiàng)目投資的目的，保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。
2. 職責(zé)分工
3. 工作具備條件
施工單位工程實(shí)施進(jìn)度已經(jīng)初驗(yàn)完成,，并提交《工程款申請(qǐng)付款報(bào)告》。
4. 工作內(nèi)容指導(dǎo)
工程造價(jià)的結(jié)算審核工作是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作,。工程造價(jià)預(yù)算審核人員應(yīng)該熟練掌握專業(yè)的審核知識(shí),，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持公正的審核原則認(rèn)真進(jìn)行審核,，充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來處理設(shè)計(jì)過程中的復(fù)雜問題,。竣工結(jié)算是工程造價(jià)控制的最后一關(guān),，若不能嚴(yán)格把關(guān)將會(huì)造成不可挽回的損失,。因此要求審核人員要認(rèn)真、細(xì)致,、不少算,、不高估，不存僥幸心理,，保持良好的職業(yè)道德與自身信譽(yù),。在以上基礎(chǔ)上保證“量”與“價(jià)”的準(zhǔn)確合理，做好工程結(jié)算去虛存實(shí),，保證工程結(jié)算審計(jì)的準(zhǔn)確性,，只有這樣才能有效地控制工程結(jié)算。
1) 監(jiān)理在審核文件時(shí)需把握六不簽原則,，即：
a,、不能提供施工合同的不簽,；
b、與設(shè)計(jì)文件和設(shè)計(jì)變更單不符的不簽,；
c,、不具備付款條件的不簽；
d,、超合同金額不簽,；
e、工程量不準(zhǔn)的不簽,；
f,、結(jié)算款沒有提供驗(yàn)收證明以及甲方要求審核依據(jù)證明的不簽。
2) 嚴(yán)把以上“六不簽”的有“三關(guān)”,，即
a,、第一關(guān)必須是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理員，要認(rèn)真仔細(xì)核實(shí)工程量,，對(duì)于工程量不準(zhǔn)的必須按照現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生工程量給予簽訂，對(duì)于施工單位上報(bào)的安裝量總表數(shù)量每項(xiàng)內(nèi)容如超過5%,，按照考評(píng)細(xì)則給予考評(píng),；
b、第二關(guān)是支撐工程師和組長,，總監(jiān)代表或項(xiàng)目經(jīng)理按施工合同進(jìn)行把關(guān),，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理員核實(shí)工程量的行為進(jìn)行控制，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理員核實(shí)工程量進(jìn)行抽查,，發(fā)現(xiàn)不實(shí)責(zé)令整改并計(jì)入內(nèi)部月度考核為C,；
c、第三關(guān)是項(xiàng)目經(jīng)理或總監(jiān),，按照“六不簽”原則進(jìn)行全面核實(shí)把關(guān),，針對(duì)施工合同條款，核實(shí)工程量和結(jié)算資料無誤情況下,，在《工程款申請(qǐng)付款報(bào)告》上簽署付款意見,，并蓋公章。
3) 四級(jí)審核：即監(jiān)理員核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證,，支撐工程師和（信息）組長審核,，總監(jiān)或?qū)＜邑?fù)責(zé)終審簽字，分公司/項(xiàng)目部經(jīng)理抽查,。具體如下：
A,、 監(jiān)理員核對(duì)（現(xiàn)場(chǎng)資料確認(rèn)責(zé)任人）:
a）各種費(fèi)用有簽證手續(xù)；
b）各種資料,、圖紙,、設(shè)計(jì)變更單是否齊全完整,；
c）結(jié)算金額是否在單項(xiàng)合同范圍內(nèi)；
d）工程量是否與實(shí)際相符,；
e）工程取費(fèi)是否與施工框架合同是否相符,；
f）工程余、折舊料的處理是否符合規(guī)定,；
g）定額等套用是否正確,；
h）簽字蓋章是否齊全；
B,、 由支撐工程師或（信息）組長審核（結(jié)算過程審核責(zé)任人）:
a） 對(duì)核對(duì)意見進(jìn)行核實(shí),；
b） 合同條件的核對(duì)（預(yù)付款、進(jìn)度款,、結(jié)算款,、保修款等），確定付款比例,；
c） 核對(duì)：該工序是否經(jīng)過驗(yàn)收,，是否有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和外部審計(jì)公司通過的三算表；
d） 與簽認(rèn)核對(duì)：做到圖實(shí)相符,；
e） 施工圖與結(jié)算表,、設(shè)計(jì)文件核對(duì)，避免重復(fù)多收,；
f） 結(jié)算與合同核對(duì),，避免超投資、超規(guī)模,；
C,、 總監(jiān)或?qū)＜邑?fù)責(zé)終審（結(jié)算文件審核結(jié)果書面責(zé)任人）:
a） 對(duì)支撐工程師審核結(jié)果進(jìn)行終審；
b） 對(duì)超規(guī)模,、投資,、施工費(fèi)的工程項(xiàng)目進(jìn)行分析，做出分析報(bào)告,；
c） 簽署終審意見,，簽字確認(rèn)（對(duì)外，原則上必須有概預(yù)算證人員負(fù)責(zé)）,。
D,、 分公司/項(xiàng)目部經(jīng)理負(fù)責(zé)抽查（結(jié)算文件審核結(jié)果內(nèi)部總責(zé)任人）：
a） 以運(yùn)營商、專業(yè)或項(xiàng)目按比例對(duì)總監(jiān)或?qū)＜覐?fù)審結(jié)果進(jìn)行抽查,；
b） 對(duì)超規(guī)模,、投資、施工費(fèi)的工程項(xiàng)目進(jìn)行分析,，做出分析報(bào)告,；
c） 對(duì)結(jié)算審核負(fù)責(zé)總責(zé)任,。
5. 提交工程結(jié)算送審審核表報(bào)送結(jié)算審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)要注意的是：
1）送審審核表中除簽名蓋章外應(yīng)是打印稿,；
2）正確填寫降點(diǎn)前送審金額和降點(diǎn)數(shù),，并確保與電子版資料相符；
3）資料清單填寫完整,、齊全,；
4）在送審表中準(zhǔn)確標(biāo)明所送審工程的類型。
6. 具體的送審資料要求
1）完整的結(jié)算送審審核表,；（必須提供）
2）送審結(jié)算書及相應(yīng)的電子文檔,；（必須提供）
3）委托審核結(jié)算的情況說明及具體要求；（必須提供）
4）此份資料主要是對(duì)工程情況進(jìn)行說明,，比如工程的性質(zhì),，工程中途施工變更；同時(shí)對(duì)工程預(yù)算編制情況進(jìn)行說明,，比如工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么,，哪些費(fèi)用是獨(dú)立支付的，哪些費(fèi)用是不參與降點(diǎn)的等等,。
5）委托范圍內(nèi)的全部施工圖紙（竣工圖紙）以及相應(yīng)的電子文檔,；（必須提供）
6）施工圖紙和電子文檔必須保持一致。
7）建筑工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議,；（必須提供，紙質(zhì)版）
8）工程招投標(biāo)文件,、投標(biāo)報(bào)價(jià)書及相應(yīng)的電子文檔,；（工程取費(fèi)與標(biāo)書有關(guān)的必須提供）
9）設(shè)計(jì)變更及簽證單；（發(fā)生變更則必須提供）
10） 對(duì)于施工過程中發(fā)生的施工方案設(shè)計(jì)變更,，施工單位必須提供經(jīng)三方（施工單位,、監(jiān)理和甲方）簽字確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)簽證單。
11） 甲方認(rèn)價(jià)證明材料,；（有必要?jiǎng)t提供）
12） 竣工驗(yàn)收證明,；
13） 工程量確認(rèn)書；（必須提供）
14） 對(duì)于工程量,，必須由監(jiān)理簽字確認(rèn),，提供工程結(jié)算審核差異表，審計(jì)單位根據(jù)確認(rèn)的工程量進(jìn)行審計(jì)工作,。
15） 其他與工程結(jié)算相關(guān)的文件,、資料等。
16） 比如施工單位自購設(shè)備或材料的款項(xiàng),，施工單位必須提供發(fā)票原件核對(duì),，并且發(fā)票上要有實(shí)施部門相關(guān)人員簽名,，若沒有原件則復(fù)印件上要有實(shí)施部門蓋章和經(jīng)辦人員簽名；再如行政服務(wù)中心實(shí)施工程中所涉及到的獨(dú)立費(fèi)和咨詢費(fèi)應(yīng)提供相關(guān)證明資料等等,。
7. 工程造價(jià)結(jié)算審核應(yīng)注意的事項(xiàng)：
1） 工程造價(jià)預(yù)算審計(jì)工作必須緊扣建筑施工合同：
建筑施工合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè),，發(fā)包人支付價(jià)款的合同，建筑施工合同具有合同的一般屬性,，如平等自愿原則,、誠實(shí)信用原則。如建筑施工合同未涉及的問題,，可以參照合同法一般原則進(jìn)行處理,。我們?cè)趯徲?jì)過程中應(yīng)充分領(lǐng)悟建筑施工合同的制定原則及具體含義，遇到問題能準(zhǔn)確進(jìn)行判斷,，了解合同中的造價(jià)是如何確定的,，包含哪些工作內(nèi)容，如建設(shè)方在合同中有違反法律法規(guī)的條款,，需要審計(jì)人員熟悉我國法律和相關(guān)法規(guī),，并根據(jù)法律法規(guī)來加以糾正。
2） 平時(shí)多搜集,、整理好竣工資料：
竣工資料包括：工程竣工圖,、設(shè)計(jì)變更通知、各種簽證,、主材的合格證,、單價(jià)等?？⒐D是工程交付使用時(shí)的實(shí)樣圖,。對(duì)于工程變化不大的，可在施工圖上變更處分別標(biāo)明,，不用重新繪制,；對(duì)于工程變化較大的一定要重新繪制竣工圖，對(duì)結(jié)構(gòu)件和門窗重新編號(hào),。設(shè)計(jì)變更通知必須是由原設(shè)計(jì)單位下達(dá)的,，必須要有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章。各種簽證資料,、合同簽證,，它決定著工程的承包形式與承包資格、方式,、工期及質(zhì)量獎(jiǎng)罰,；現(xiàn)場(chǎng)簽證即施工簽證，包括設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單如實(shí)施工確認(rèn)簽證,；主體工程中隱蔽工程簽證,；暫不計(jì)入但說明按實(shí)選自.投標(biāo)書代寫網(wǎng) yipai178.com 際工程量結(jié)算的項(xiàng)目工程量簽證以及一些預(yù)算外的用工,、用料或建設(shè)單位原因引起的返工費(fèi)等。主要建筑材料規(guī)格,、質(zhì)量與價(jià)格,，必須要建設(shè)單位簽證，如果因某種原因需其價(jià)格銷售表可備查招投標(biāo)文件,。對(duì)于一些涉及工期較長的工程,，價(jià)格漲跌幅度較大，必須分期多批對(duì)主要建材與建設(shè)單位進(jìn)行價(jià)格簽證,，簽證是決算的計(jì)算依據(jù),，必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
3） 補(bǔ)充費(fèi)用是否有依據(jù)
在工程施工過程中,，由于新情況變化,，會(huì)發(fā)生設(shè)計(jì)變更、簽證使造價(jià)增減,，對(duì)這一類費(fèi)用如何審計(jì)呢?我們應(yīng)該分開處理：
設(shè)計(jì)變更部分：必須是具有設(shè)計(jì)資格單位出具的設(shè)計(jì)變更才是合法有效的,，且變更原因造成未施工的費(fèi)用要隨之扣減。
簽證部分：首先必須審查簽證的合法性,，應(yīng)該依據(jù)合同的約定程序辦理簽證手續(xù),。其次審查簽證的合理性，審計(jì)人員應(yīng)該充分利用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行判斷：能明確該簽證費(fèi)用已含在合同造價(jià)中則不應(yīng)計(jì)取,，要杜絕巧立名目推翻合同的情況發(fā)生,。另外簽證之間有時(shí)會(huì)發(fā)生工程量交叉的現(xiàn)象，工程造價(jià)預(yù)算審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)資料認(rèn)真審查,。
原合同或原施工圖不明確的費(fèi)用,，確實(shí)屬于簽證，建設(shè)方又不肯簽證的情況,，審計(jì)人員應(yīng)本著公正的原則充分運(yùn)用組織協(xié)調(diào)能力將問題圓滿解決,。如果仍然不能解決,，則可以依據(jù)合同有關(guān)條款進(jìn)行仲裁或判決,。
慎重對(duì)待新工藝新材料取定單價(jià)，新工藝新材料的使用頻率越來越高,，相應(yīng)的補(bǔ)充定額尚未出臺(tái),，審計(jì)人員應(yīng)慎重對(duì)待此類單價(jià)，必須時(shí)還要深入市場(chǎng)了解建筑材料的品種及價(jià)格,。
4） 深入施工現(xiàn)場(chǎng)全面掌握工程實(shí)況,，做到心中有數(shù)，才能具體問題具體分析：
由于從事預(yù)結(jié)算工程的審計(jì)人員,，對(duì)某單位工程可能不十分了解,，而一些體形較為復(fù)雜或裝潢復(fù)雜的工程,，竣工圖不可能面面俱到，逐一標(biāo)明,，還有些工程竣工圖與現(xiàn)場(chǎng)施工有出入,，因現(xiàn)場(chǎng)管理人員不夠盡職而使竣工資料有誤。
5） 熟悉掌握專業(yè)知識(shí),，講究職業(yè)道德：
預(yù)算人員不僅要全面熟悉定額計(jì)算,，掌握上級(jí)下達(dá)的各種費(fèi)用文件。還要全面了解工程預(yù)算定額的組成,，以便進(jìn)行定額的換算和增補(bǔ),。預(yù)算員還要掌握一定的施工規(guī)范與建筑構(gòu)造方面的知識(shí)。
8. 考核：
8.1. 監(jiān)理員現(xiàn)場(chǎng)工程量,、材料,、隱蔽工程簽證等現(xiàn)場(chǎng)資料審核、確認(rèn)不準(zhǔn)確的每項(xiàng)次月考核扣5分,；不能提交負(fù)責(zé)項(xiàng)目站點(diǎn)的簽證資料文件的每份次（以單份文件為單位）月考核扣10分,；
8.2. 組長、支撐工程師審核不準(zhǔn)確的每項(xiàng)次扣5分,；發(fā)現(xiàn)監(jiān)理員現(xiàn)場(chǎng)資料提供不準(zhǔn)確或未提交而未提出考核處罰的每項(xiàng)次扣10分,；
8.3. 總監(jiān)、專家審核不準(zhǔn)確的每項(xiàng)次扣5分,；發(fā)現(xiàn)組長,、支撐工程師審核存在問題而未提出考核處罰的每項(xiàng)次扣10分；
8.4. 分公司/項(xiàng)目部經(jīng)理未按計(jì)劃抽查的每發(fā)現(xiàn)一次扣10分,；抽查發(fā)現(xiàn)各級(jí)審核存在問題的未作考核處理的每次扣10分,；
8.5. 存在明顯造假或伙同施工單位造假的任何崗位審核人員，直接處以開除處理,，情況嚴(yán)重的報(bào)公安機(jī)關(guān)處理,。
9. 廉政協(xié)議：
分公司/項(xiàng)目部所有人員應(yīng)與公司簽訂廉政協(xié)議。
編制： 審核： 批準(zhǔn)：
